時(shí)間：2025-12-05 21:10
來源：國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局
——揭秘涉稅中介機(jī)構(gòu)內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司偷稅案件
近期，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依法查處涉稅中介機(jī)構(gòu)內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司隱匿收入偷稅案件。經(jīng)查，該公司及實(shí)際控制人李寧通過個(gè)人賬戶收取銷售款、將業(yè)務(wù)拆分計(jì)入空殼企業(yè)等方式隱匿收入、進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少繳增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)合計(jì)18.05萬元。針對(duì)其違法行為，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依法對(duì)內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定，共計(jì)29萬元。根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，對(duì)內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司及相關(guān)責(zé)任人采取扣減信用積分、列為涉稅服務(wù)失信名錄等措施。目前，涉案稅款、滯納金及罰款均已追繳入庫。
涉稅中介長虧不倒 百元稅負(fù)疑似作假
前期，國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局收到線索，稱內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司（以下簡稱“雙百行財(cái)稅公司”）存在個(gè)人賬戶收款的情況，涉嫌偷稅。
收到線索后，檢查人員第一時(shí)間查詢了雙百行財(cái)稅公司申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司自2021年至2024年間申報(bào)的年收入均未超過增值稅起征點(diǎn)，企業(yè)長年保持“虧損”或“微利”，年平均繳納稅費(fèi)僅400元。究竟是企業(yè)經(jīng)營不善，還是人為操控利潤？檢查人員決定進(jìn)一步深入調(diào)查。
通過現(xiàn)場調(diào)查和外圍取證，發(fā)現(xiàn)雙百行財(cái)稅公司長期雇用10余名會(huì)計(jì)人員，提供稅務(wù)代理服務(wù)的委托對(duì)象涵蓋了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)、村委會(huì)、合作社和個(gè)體工商戶等多個(gè)行業(yè)群體，但其開具發(fā)票并申報(bào)收入的部分卻只有企業(yè)和合作社，沒有村委會(huì)、個(gè)體工商戶。檢查人員判定，雙百行財(cái)稅公司存在重大的隱匿收入、偷逃稅款嫌疑，決定對(duì)其立案檢查。
公賬私收設(shè)“小金庫” 體外循環(huán)顯端倪
結(jié)合以上線索，檢查人員依法調(diào)取了雙百行財(cái)稅公司和其實(shí)際控制人李寧、法定代表人孫秀芹名下所有賬戶交易流水?dāng)?shù)據(jù)。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對(duì)公賬戶收取的款項(xiàng)金額與申報(bào)的收入金額完全一致。但奇怪的是，其實(shí)際控制人李寧的個(gè)人賬戶還有大量企業(yè)、個(gè)體工商戶和個(gè)人向其轉(zhuǎn)入備注為“服務(wù)費(fèi)”“工資”的資金，該部分資金一直存在李寧個(gè)人賬戶內(nèi)。
為確定該部分資金是否為企業(yè)未申報(bào)的收入，檢查人員結(jié)合資金轉(zhuǎn)入的人員、時(shí)間、金額和備注信息，梳理了信息系統(tǒng)內(nèi)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、購票人等登記為雙百行財(cái)稅公司員工的各類納稅主體和雙百行財(cái)稅公司簽訂的委托代理合同。經(jīng)相互比對(duì)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)確有一部分委托代理收入通過李寧個(gè)人賬戶收取，未如實(shí)申報(bào)繳稅。
“假企業(yè)”真收入 業(yè)務(wù)拆分無處藏
在梳理以上信息時(shí)，檢查人員還發(fā)現(xiàn)，一家登記為扎賚特旗雙百商務(wù)咨詢服務(wù)中心的個(gè)體工商戶（以下簡稱“雙百商務(wù)中心”）疑似與雙百行財(cái)稅公司深度關(guān)聯(lián)：一是雙百商務(wù)中心名稱與雙百行財(cái)稅公司名稱高度相似；二是該雙百商務(wù)中心同樣也提供涉稅代理服務(wù)；三是雙百商務(wù)中心法定代表人是雙百行財(cái)稅公司實(shí)際控制人李寧。
為查清雙百商務(wù)中心與雙百行財(cái)稅公司的關(guān)系，檢查人員依法調(diào)取了雙百商務(wù)中心的相關(guān)信息和銀行賬戶流水。雙百商務(wù)中心成立以來，一直以核定征收方式繳納個(gè)人所得稅，每季度申報(bào)的收入均未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)（未交過增值稅），其銀行流水還顯示，該企業(yè)賬戶收取款項(xiàng)后，全部用于取現(xiàn)，無任何用于生產(chǎn)經(jīng)營的支出。檢查人員通過實(shí)地調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，雙百商務(wù)中心無財(cái)務(wù)賬簿、無人員工資、登記的經(jīng)營場所也無實(shí)際經(jīng)營的痕跡。
結(jié)合以上證據(jù)，檢查人員判定，雙百商務(wù)中心是雙百行財(cái)稅公司為享受個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅核定征收政策和重復(fù)享受小規(guī)模納稅人增值稅減免政策，少繳所得稅、增值稅而套用的“空殼企業(yè)”，其2021年至2024年申報(bào)的132萬元收入實(shí)為雙百行財(cái)稅公司實(shí)現(xiàn)的收入。
鐵證面前無遁形 偷稅違法終受罰
檢查人員充分運(yùn)用說理式執(zhí)法與李寧進(jìn)行了溝通。面對(duì)大量的證據(jù)，李寧承認(rèn)，2021年至2024年通過利用個(gè)人賬戶收取業(yè)務(wù)款不計(jì)收入、將部分收入拆分計(jì)入個(gè)體工商戶等方式，達(dá)到少繳稅款的目的。2戶企業(yè)在4年間均未繳納過增值稅，只繳納了少量的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。李寧表示，對(duì)上述行為極度懊悔，接受行政處罰并依法合規(guī)整改。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六十四條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。
國家稅務(wù)總局興安盟稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)內(nèi)蒙古雙百行財(cái)稅服務(wù)有限公司違法行為，作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的處理處罰決定。
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